종합소득세분할납부 기본 조건과 계산 방법
종합소득세분할납부는 납부세액이 1천만 원을 초과할 때 활용할 수 있습니다.
납부세액이 1천만 원 이하이면 분납이 불가능하며, 1천만 원을 초과하는 금액만 2개월 내에 나누어 낼 수 있습니다.
예를 들어 납부세액이 2천만 원인 경우, 5월 31일까지 1천만 원을 먼저 납부하고, 나머지 1천만 원은 7월 31일까지 납부하면 됩니다.
납부세액이 3천만 원이라면 1차로 1천5백만 원, 2차로 1천5백만 원을 각각의 기한에 맞춰 납부하는 방식입니다.
| 결정세액 구간 | 1차 납부 금액 | 2차 납부 기한 |
|---|---|---|
| 1천만 원 이하 | 분할납부 불가 | – |
| 1천만 원 초과 ~ 2천만 원 이하 | 1천만 원 | 2개월 이내 |
| 2천만 원 초과 | 결정세액의 50% | 2개월 이내 |
분납 대상은 종합소득세 본세, 지방소득세, 농어촌특별세입니다.
중간예납 추가 납부세액, 가산세, 이자세는 분납이 불가능합니다.
1차 납부를 놓치면 분납 혜택이 사라질 수 있습니다.
홈택스에서 종합소득세분할납부 신청하는 단계별 방법
홈택스에서 종합소득세분할납부를 신청하려면 먼저 종합소득세 신고서를 작성한 뒤, 납부세액이 1천만 원을 초과하는지 확인합니다.
신고서 작성 화면에서 분납 신청 여부를 선택할 수 있으며, 1차 납부 금액과 2차 납부 예정 금액을 직접 입력해야 합니다.
신청서에는 납세자 인적사항, 결정세액, 1차 납부 금액, 2차 납부 예정 금액 및 2차 납부 기한(7월 31일)을 기재합니다.
입력이 완료되면 신청서를 제출하고, 국세청에서 승인 여부를 확인합니다.
승인이 완료되면 1차 납부 고지서와 2차 분납 고지서가 각각 발송됩니다.
1차 고지서는 5월 31일까지 납부하고, 2차 고지서는 7월 31일까지 납부하면 됩니다.
세무서 방문 신청 절차와 준비 서류
홈택스 이용이 어려운 경우 세무서에 직접 방문하여 종합소득세분할납부 신청서를 제출할 수 있습니다.
방문 시에는 신분증, 종합소득세 신고서 사본, 분납 신청서를 준비해야 합니다.
신청서에는 납세자 인적사항, 결정세액, 1차 납부 금액, 2차 납부 예정 금액 및 납부 기한을 정확히 기재합니다.
세무서 접수 후 승인이 나면 1차와 2차 고지서가 발송되며, 각 고지서에 기재된 기한까지 납부해야 합니다.
1차 납부와 2차 분납 기한 및 유의사항
종합소득세분할납부는 1차 납부 기한인 5월 31일과 2차 납부 기한인 7월 31일을 반드시 지켜야 합니다.
1차 납부 금액을 기한 내에 납부하지 않으면 분납 승인이 취소될 수 있습니다.
2차 납부 기한을 놓치면 납부 불성실 가산세가 부과됩니다.
분납 기간 동안 추가 이자는 발생하지 않지만, 기한을 지키지 않으면 불이익이 생기므로 납부 일정을 미리 확인하고 준비하는 것이 중요합니다.
종합소득세분할납부 후 놓치면 안 되는 점
종합소득세분할납부 신청은 종합소득세 신고·납부 기한 내에 완료해야 합니다.
신청 후에도 1차 납부 금액은 반드시 5월 31일까지 납부해야 하며, 2차 분납 금액은 7월 31일까지 납부해야 합니다.
지방소득세도 종합소득세와 동일한 조건으로 분납이 가능합니다.
다만 지방소득세 분납은 별도 신청이 필요할 수 있으므로, 관할 지자체에 확인하는 것이 안전합니다.
자주 묻는 질문
또한 납부 불성실 가산세가 부과될 수 있습니다.
다만 2차 납부 기한을 지키지 않으면 납부 불성실 가산세가 적용됩니다.
